A-S-C-L Leistner & Partner

STEUERBERATER & TREUHÄNDER
DEUTSCHLAND SCHWEIZ

Member of International Fiscal Association

#STEUEREXPERTEN-SCHWEIZ-DEUTSCHLAND

Arbeiten Sie in der Schweiz oder in Liechtenstein und wohnen in Deutschland oder umgekehrt? 

In einem Streitfall beim Finanzgericht Baden-Württemberg hatte ein deutscher Steuerberater eines Grenzgängers die im Steuerformular gestellte Frage nach einer Kinderzulage mit »Nein« beantwortet. Um die Frage richtig beantworten zu können, hätte der deutsche Steuerberater wissen müssen, dass die Schweizer Kinderzulagen im Bruttolohn in der Schweiz enthalten sind (FG Baden-Württemberg, Urteil vom 17.2.2017 - 4 K 1838/14), was zu einer übermässigen Besteuerung des Grenzgängers in Deutschland führte. Das deutsche Finanzamt lehnte die beantragte Änderung mehrerer Veranlagungen, die diesen Fehler beinhalteten, ab (Urteil VI R 24/17).

Analog zu den Kinderzulagen besteht auch z. B. bei Taggeldern aus der Schweizer Krankenversicherung etc., eine ähnliche Problematik in Deutschland mit der Folge, dass Steuerberater für Grenzgänger sich sowohl im Steuerrecht Deutschland wie auch Schweiz auskennen müssen, um Fehler zu vermeiden.

Unsere Niederlassung in Kreuzlingen liegt vis-à-vis zur Grenze CH - DE. A-S-C-L Berater sind Experten für die Grenzgänger-Besteuerung in Deutschland und in der Schweiz.

A-S-C-L verfolgt, um Kundenanforderungen gerecht zu werden, einen ganzheitlichen Beratungsansatz. Zusätzlich zu unseren Steuer-, Finanz- und Treuhand-Kerndienstleistungen berücksichtigen wir die Vermögensplanung, die neutrale Erarbeitung von Anlage- und Immobilienstrategien, Unterstützung bei Bankgesprächen und Altersvorsorge.

Wir legen Wert auf eine vertrauliche Zusammenarbeit und bieten die persönlichen Termine in Kreuzlingen, in St. Gallen sowie die Online-Beratungen an.

Sofern ein Mitarbeiter in der Schweiz seinen Familienwohnsitz in Deutschland hat und täglich nach Hause zurückkehrt, qualifiziert er sich als Grenzgänger. Kehrt er nur an den Wochenenden regelmässig zu seiner Familie zurückkehrt, qualifiziert er sich in der Schweiz als internationaler Wochenaufenthalter. 

Die zuständigen Behörden in der Schweiz und in Deutschland haben im Rahmen einer Konsultationsvereinbarung zur Auslegung von Artikel 15a Abs. 2 DBA-Schweiz veröffentlicht (vgl. z.B. BMF, Schreiben v. 25.10.2018) Folgendes vereinbart: 

Eine Nichtrückkehr aufgrund der Arbeitsausübung liegt namentlich dann vor, wenn die Rückkehr an den Wohnsitz aus beruflichen Gründen nicht möglich oder nicht zumutbar ist. Bei Benutzung eines Kraftfahrzeugs ist eine Rückkehr der unselbstständig erwerbstätigen Person nach Arbeitsende an ihren Wohnsitz insbesondere nicht zumutbar, wenn die kürzeste Straßenentfernung für die einfache Wegstrecke über 100 Kilometer beträgt. Bei Benutzung öffentlicher Verkehrsmittel ist eine Rückkehr nach Arbeitsende an den Wohnsitz insbesondere nicht zumutbar, wenn die  schnellste Verbindung zu den allgemein üblichen Pendelzeiten für die einfache Wegstrecke länger als 1,5 Stunden beträgt. Von einem Nichtrückkehrtag ist bei vorliegender Unzumutbarkeit der Rückkehr nur auszugehen, wenn die unselbstständig erwerbstätige Person glaubhaft macht, dass sie tatsächlich nicht an ihren Wohnsitz zurückgekehrt ist.

Als Grenzgänger, Angestellte, Freiberufler, Expat, Wochenaufenthalter, Rentner, Künstler, Coach, Berater, Sportler profitieren Sie als unser Kunde von den folgenden Leistungen:

• Prüfung Ihres Arbeitsvertrags im Hinblick auf die Höhe Ihres Lohns unter Berücksichtigung Ihrer Stellung im Betrieb, Berufsgruppe, Branche, den kantonalen Unterschiede, Arbeitszeit, Ausbildung, Alter, Erfahrung, Geschlechts, Aufenthalt-Status in der Schweiz auf der Grundlage der Daten der Schweizerischen Lohnstrukturerhebung (LSE),
• Erstellen von Steuererklärungen mit erforderlichen Anlagen CH und DE,
• Errechnen der Steuererstattung bzw. -nachzahlung,
• Erstellen eines Steuervergleichs beim Wohnsitzwechsel nach Deutschland und / oder in der Schweiz,
• Nachträglich ordentliche Veranlagung, Quellen- und Verrechnungssteuer,
• Prüfen Ihrer Steuerbescheide CH & DE,
• Im Bedarfsfall, wie z. B. im Fall der Doppelbesteuerung, Einleitung der Rechtsmittelverfahren und Vertretung,
• Beratung beim Wegzug in die Schweiz oder nach Deutschland,
• Beratung bzw. Prüfung der 60-Tage-Regelung,
• Prüfung des möglichen Besteuerungsrechts in der Schweiz (90 % Regelung) für Wochenaufenthalter aus Deutschland,
• Steuern auf Renten- und Kapitalbezüge aus einer Schweizer Pensionskasse,
• Immobilienbesteuerung CH und DE,
• Bilaterale Finanz- und Pensionierungsplanung CH - DE.

Ab dem 1. Januar 2021 wurde in der Schweiz das neue Steuerkonstrukt, sog. Quasi-Ansässigkeit, eingeführt. Die in der Schweiz quellensteuerpflichtigen Personen, deren Einkünfte zu 90 % in der Schweiz steuerpflichtig sind, die allerdings im Ausland steuerlich ansässig sind und die Voraussetzungen an die Quasi-Ansässigkeit erfüllen, können für jedes Jahr bis am 31. März des auf die Fälligkeit der Leistung folgenden Steuerjahres einen Antrag auf nachträgliche ordentliche Veranlagung bei der Schweizer Steuerverwaltung einreichen. Mithilfe www.quellenbesteuert.ch können Sie Ihre Besteuerung prüfen und Ihre Steuerrückerstattung zurückfordern. Verpassen Sie nicht die Frist 31.03! Verschenken Sie kein Geld!

Minimieren Sie Ihre Steuerbelastung, und informieren Sie sich im Hinblick auf die Optimierung Ihrer Steuern, Finanzen und Vorsorge in den beiden Ländern. Je informierter Sie sind, desto schneller können Sie reagieren.

Zu den wichtigsten Punkten der Doppelbesteuerung haben wir eine Checkliste erstellt und die relevantesten Fragen unter https://www.doppelbesteuert.ch/faq zusammengefasst.

Die Vorschriften für Grenzgänger sind in der Schweiz und in Deutschland komplizierter geworden.
Sofern Sie Wochenaufenthalter, Expats oder Grenzgänger sind, ist das Beauftragen eines Steuerexperten, der sich mit den schweizerischen und deutschen Vorschriften auskennt, für die Erstellung Ihrer Steuererklärung ratsam.

Wir freuen uns auf Sie!

Ihr Jens Leistner