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STEUERBERATER & TREUHÄNDER

Steuererklärung Schweiz - Ein Drama in Zahlen und Paragraphen

Zwischen Pflicht und Schicksal, zwischen Paragraphen und Berechnungen – der Irrgarten der Steuerveranlagung scheint endlos. Doch keine Sorge: Wir sind Ihr Kompass in diesem Dickicht der Bürokratie! 

Lassen Sie sich nicht von Fristen und Formeln in die Enge treiben – wir zeigen Ihnen den Weg hinaus!

📌 Gern können Sie die Erledigung Ihrer Schweizer Steuererklärung, die Prüfung Ihrer Veranlagung oder Rekurs  hier in unserem online Tax-Shop online buchen.

Erfahren Sie, wie die Steuerveranlagung funktioniert, welche Abzüge möglich sind und wann Einsprache oder Rekurs sinnvoll ist. Vermeiden Sie Fehler und lassen Sie Ihre Steuererklärung prüfen. Jetzt im Folgenden informieren und Steuern sparen!

1️⃣ Die Grundlagen der Veranlagung

➡ Definition: Die Steuerveranlagung ist das Verfahren zur Festsetzung der geschuldeten Steuer – ein Kunstwerk der Bürokratie! 🏛️
➡ Ablauf: Selbstdeklaration – Die Steuerpflichtigen füllen ihre Steuererklärung wahrheitsgemäß & fristgerecht aus.

Prüfung & Korrektur – Die Steuerbehörde analysiert, berechnet und korrigiert, bevor sie eine Veranlagungsverfügung erlässt.

2️⃣ Der große Prozess der Steuerveranlagung

➡  Einheitliche Steuererklärung für Bund, Kanton und Gemeinde 
➡  Überprüfung durch die Steuerverwaltung 
➡ Steuerberechnung: Bund: Nur Einkommen,
➡ Kanton & Gemeinde: Einkommen & Vermögen 

🏛️ Möglichkeit zu Einsprachen, Rekursen, Klagen, Beschwerden – Eine Steuer-Symphonie mit mehreren Akten oder besser zu sagen ein bürokratischer Albtraum.
🏛️ Wer am Ende gewinnt? Die Antwort ist oft schon geschrieben.  Doch Sie haben noch eine Wahl: Holen Sie sich rechtzeitig Hilfe.

📌 Wie können wir Ihnen helfen?

3️⃣ Wo beginnt die Steuerpflicht?

Der steuerrechtliche Wohnsitz: 
➡ dort, wo das Herz schlägt & die Steuerpflicht ruht, 
➡ Immobilien? Sie bleiben steuerlich an ihrem Platz 

4️⃣ Wochenaufenthalter & das Spiel der Kantone

➡ Zwei Welten, eine Steuerfrage 

- Bs. Arbeit in Kanton A

- Leben & Familie in Kanton B

➡ Achtung! ⚠️ Verlagerung möglich, wenn die Arbeit im Kanton A stärker zieht 

➡ Interkantonale Doppelbesteuerung verboten 

# Ist Ihre Einkommen- und Vermögenssteuererklärung noch nicht erstellt? Das ist kein Problem. A-S-C-L Steuerexperten helfen Ihnen gern.

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🏛️ Die Bühne ist bereitet: Bund, Kantone und Gemeinden stehen bereit, ihr Recht auf die Teile des Einkommens der Bürger geltend zu machen.

🔹 Wer erhebt die Steuer? Der Bund: Besteuert nur das Einkommen. Die Kantone & Gemeinden: Besteuern Einkommen & Vermögen.

🔹 Was wird besteuert? Gesamtes Einkommen aus allen Quellen:

➡ Selbstständige & unselbstständige Arbeit

➡ Renten & Ersatzeinkommen

➡ Einkünfte aus beweglichem & unbeweglichem Vermögen

➡ Nebeneinkommen & übrige Einkünfte

🔹 Die unsichtbare Definition: Kein Gesetz definiert den Einkommensbegriff exakt, stattdessen: Eine Aufzählung oder Umschreibung – ein unvollendetes Kunstwerk der Bürokratie.

1. Gewinnungskosten – Der Preis der Arbeit
➡ Fahrtkosten zwischen Wohn- & Arbeitsort (max. CHF 3'200 p. a. beim Bund) 
➡ Mehrkosten für auswärtige Verpflegung 
➡Abschreibungen, Rückstellungen, Zinsen auf Geschäftsschulden für Selbstständige 

2. Allgemeine Abzüge – Ein Tropfen sozialer Gerechtigkeit
 Vollständig abziehbar:
➡ Beiträge an AHV, IV, ALV, berufliche Vorsorge

➡ Unterhaltsbeiträge
 Teilweise abziehbar:

➡ Private Schuldzinsen 
➡ Spenden an gemeinnützige Organisationen 
➡Beiträge an Krankenversicherung & Lebensversicherung 
➡ Säule 3a (gebundene Selbstvorsorge)
➡ Krankheitskosten & Kinderbetreuungskosten
➡ Berufsorientierte Aus-, Weiterbildungs- & Umschulungskosten (max. CHF 12'900 p. a. beim Bund) 📚
❌ Achtung! Erstausbildungskosten sind nicht abziehbar!

3. Sozialabzüge – Die menschliche Dimension der Zahlen
➡ Berücksichtigung des Zivilstands
➡ Anzahl Kinder & unterstützte Personen 
➡ Behinderungen, die Einkommen & Arbeitsfähigkeit beeinflussen 

Jetzt beginnt die große Umwandlung: Das rohe Einkommen wird geformt, bis am Ende die Steuerlast enthüllt wird.

📊  1. Bruttoeinkommen: Die Gesamtheit aller Einnahmen
➖ 2. Abzüge (Gewinnungskosten & allgemeine Abzüge)
==   3.  Reineinkommen = Das Nettoergebnis nach den Abzügen
➖ 4. Sozialabzüge
==    5. Steuerbares Einkommen – Die finale Zahl, die über die Steuerlast entscheidet

Dieses steuerbare Einkommen ist die Grundlage für die Steuerberechnung.

🏰 Die Schweiz ist kein einheitliches "Königreich der Steuern" – jeder Kanton herrscht über sein eigenes System.

🔹 Die direkte Bundessteuer (dBSt) – Einheitliche Anwendung in der ganzen Schweiz.
🔹 Die kantonale Steuerlandschaft – 26 verschiedene Gesetzgebungen:
➡ Unterschiede in Steuersätzen, Tarifen & Freibeträgen.
➡ Steuerlast kann je nach Wohnort dramatisch variieren. Also aufpassen bei der Wohnortwahl.

Das Finale: Die Rechnung wird präsentiert, die letzte Szene geschrieben. Doch wer gewinnt?

Steuersatz & Steuerfuß – Die Formel der Gerechtigkeit?

➡ Die meisten Kantone setzen sich aus zwei Elementen zusammen: Steuersatz (gesetzlich festgelegt)

Steuerfuß (jährlich von der Legislative angepasst)
➡ Die Kantons- & Gemeindesteuer wird durch Multiplikation der einfachen Steuer mit dem Steuerfuß berechnet.

📊 Beispiel:
Steuerbares Einkommen: CHF 50'000
Steuersatz: 5 % → CHF 2'500 einfache Steuer
Steuerfuß: 1,5 (150 %) → CHF 3'750 geschuldete Steuer

Warum der Steuerfuß wichtig ist?

➡ Er wird politisch festgelegt & kann jährlich geändert werden.
➡Direkte demokratische Kontrolle durch Bürgerentscheide.

Die Berechnung ist vorgeschrieben. Doch wer wusste, dass die größte Bühne des Lebens nicht das Theater, sondern das Steueramt ist?

In der Schweiz sind Steuerpflichtige zur vollständigen und korrekten Deklaration ihres Einkommens und Vermögens verpflichtet. Die Steuerbehörden kontrollieren die Angaben auf Plausibilität und greifen bei Unstimmigkeiten ein.

Die Behörden nutzen verschiedene Kriterien, um Auffälligkeiten in Steuererklärungen zu identifizieren. Dazu gehören insbesondere:

🔹 Einkommens- und Vermögensentwicklung: Wenn das Einkommen sinkt, das Vermögen aber steigt, kann dies ein Hinweis auf nicht deklarierte Einkünfte sein.
🔹 Vergleichswerte: Die Steuerbehörden prüfen, ob die Angaben mit statistischen Referenzwerten und ähnlichen Steuerfällen übereinstimmen.
🔹 Lebensstandard vs. Einkommen: Steigende Ausgaben ohne ersichtlichen Einkommenszuwachs lassen auf nicht deklarierte Einkünfte schließen.
🔹 Widersprüchliche Angaben: Abweichungen zwischen Einkünften und Abzügen können Fragen aufwerfen.
📢 Hinweise Dritter: Verdachtsmeldungen über ungewöhnliche hohe Ausgaben oder unvollständig deklarierte Vermögenswerte können zu einer Prüfung führen.

Bei Verdachtsfällen können die Behörden weitere Unterlagen anfordern oder eine sogenannte Ermessensveranlagung vornehmen.

🔹 Wenn die Steuererklärung unvollständig ist oder Nachweise fehlen, kann die Steuerbehörde das steuerbare Einkommen und Vermögen schätzen.

🔹 Ein aktuelles Bundesgerichtsurteil bestätigt, dass diese Praxis zulässig ist, sofern der Steuerpflichtige nicht rechtzeitig Beweise vorlegt.

Urteil vom 7. Januar 2025 (9C_524/2024): Steuerliche Schätzung wegen fehlender Beweise bestätigt

➡ Ein Steuerpflichtiger legte Einspruch gegen eine Ermessensveranlagung ein, weil sein Einkommen um 20 % höher geschätzt wurde.
➡ Er argumentierte, dass er die fehlenden Belege später hätte einreichen können.
🏛️ Das Bundesgericht entschied jedoch, dass Einsprüche gegen eine Ermessensveranlagung sofort mit Beweismitteln gestützt werden müssen.
➡ Da der Steuerpflichtige dies versäumt hatte, wurde die Schätzung bestätigt.

📖 Wichtig: Wer gegen eine Schätzung vorgehen will, sollte frühzeitig alle relevanten Unterlagen vorlegen.

Nicht jede Ermessensveranlagung ist rechtmäßig. In einem anderen Fall entschied das Bundesgericht, dass die Steuerbehörde keine Schätzung hätte vornehmen dürfen, weil ihr bereits alle relevanten Informationen vorlagen.

Worum ging es im Urteil?

Ein Steuerpflichtiger reichte seine Steuererklärung verspätet ein, woraufhin die Steuerbehörde eine Ermessensveranlagung vornahm – also das Einkommen und Vermögen anhand einer Schätzung festlegte.

Was entschied das Bundesgericht?

🔹 Obwohl die Steuererklärung zu spät eingereicht wurde, hatte die Steuerbehörde zum Zeitpunkt der Veranlagung alle notwendigen Informationen.
🔹 In einem solchen Fall ist eine Ermessensveranlagung nicht zulässig. Stattdessen muss eine ordentliche Veranlagung erfolgen.

💡 Ergebnis: Das Bundesgericht annullierte die Ermessensveranlagung und entschied, dass eine reguläre Steuerveranlagung durchgeführt werden muss. Die Beschwerde der Steuerbehörde wurde abgewiesen.

Eine verspätete Steuererklärung bedeutet nicht automatisch eine Schätzung. Steuerbehörden dürfen nur dann schätzen, wenn tatsächlich relevante Informationen fehlen.

Das Ende der Pflicht – oder doch nicht? 

Ob Präsident oder Bettler, ob Kaufmann oder Gelehrter – kein Mensch entkommt dem eisernen Griff der Steuer. Solange der Atem in der Brust verweilt und das Herz schlägt, fordert der Fiskus seinen Tribut. Doch was geschieht, wenn der letzte Vorhang fällt?

Der letzte Steuerbescheid

🔹 Ein Bürger, der die Schweiz verlässt, mag glauben, er entkomme den behördlichen Ketten – doch bis zum letzten Tag seines Aufenthalts wird er besteuert.
🔹 Wer für immer diese Welt verlässt, ist nicht sofort befreit, denn sein Einkommen bis zur letzten Stunde wird in die Steuerrechnung eingewoben. Damit das Gleichgewicht gewahrt bleibt, wird sein Einkommen auf ein Jahresniveau hochgerechnet – denn der Fiskus verlangt Gerechtigkeit, sei es für einen Tag oder zwölf Monate.

(Der Vorhang fällt. Ein leises Rascheln von Papier – die Steuererklärung muss noch eingereicht werden...) 

🎭 ENDE.

🔹 Steuerpflichtige sollten ihre Steuererklärung fristgerecht und vollständig einreichen, um unnötige Schätzungen und mögliche finanzielle Nachteile zu vermeiden.

🔹 Bei Unstimmigkeiten ist es wichtig, rechtzeitig Beweismittel vorzulegen, da nachträgliche Korrekturen oft nicht mehr möglich sind.

➡️ Tipp: Wer Unterstützung benötigt, kann sich an Steuerexperten wenden.
A-S-C-L Steuerexperten bieten professionelle Beratung für Steuererklärungen in der Schweiz und Deutschland.